Бизнес в Испании · обновлено 12.07.2026

Налоги бизнеса в Испании: IVA, IRPF и impuesto de sociedades

Обновлено: 12 июля 2026 · Проверено командой EuroGarant по официальным источникам

Коротко: предприниматель в Испании работает в одной из двух форм — как autónomo (индивидуальный предприниматель) или через компанию S.L. (sociedad limitada). Autónomo платит подоходный налог IRPF по прогрессивной шкале и ежеквартальные авансы по Modelo 130; компания — impuesto de sociedades по базовой ставке 25%. Обе формы администрируют IVA (испанский НДС: 21%, 10% или 4%) и подают квартальную отчётность в Agencia Tributaria. Ниже — ставки, формы деклараций и полный календарь на год, чтобы ни один срок не застал врасплох.

Autónomo или S.L.: кто какие налоги платит

Форма ведения бизнеса определяет и налог на прибыль, и набор деклараций. Упрощённая карта выглядит так:

Параметр	Autónomo	S.L. (sociedad limitada)
Налог на доход/прибыль	IRPF, прогрессивная шкала примерно 19–47% и выше (зависит от автономии)	Impuesto de sociedades: базовая ставка 25%, для новых компаний — 15% на первые два прибыльных периода
Авансовые платежи	Modelo 130 — ежеквартально, 20% от накопленной чистой прибыли	Modelo 202 — в апреле, октябре и декабре
Годовая декларация	Modelo 100 (Renta), кампания апрель — 30 июня	Modelo 200 — до 25 июля (при календарном финансовом годе)
IVA	Modelo 303 ежеквартально + годовая сводная Modelo 390	Modelo 303 ежеквартально (крупные — ежемесячно через SII) + Modelo 390
Соцвзносы	Cuota de autónomo (RETA) — по реальному доходу	Взносы за работников + RETA за директора-участника

Стартовать проще как autónomo: регистрация занимает дни, а учёт дешевле. S.L. становится оправданной при растущих оборотах, найме команды и потребности ограничить личную ответственность. Часто путь предпринимателя-иностранца начинается с ВНЖ: удалённые исполнители с зарубежными клиентами оформляют визу цифрового кочевника (DNV), а те, кто открывает локальный проект, — визу предпринимателя. Разобраться в основаниях помогает наш гид «Как получить ВНЖ Испании».

IVA — испанский НДС: 21%, 10% и 4%

IVA (impuesto sobre el valor añadido, Ley 37/1992) — косвенный налог, который бизнес добавляет к цене и перечисляет государству, вычитая входной IVA по своим расходам. Действуют три ставки:

21% — общая (tipo general): большинство товаров и услуг, включая консалтинг, IT и маркетинг
10% — пониженная (tipo reducido): общепит, гостиницы, пассажирские перевозки, часть продуктов питания
4% — сверхпониженная (tipo superreducido): базовые продукты, книги и пресса, лекарства

Отчётность: Modelo 303 ежеквартально (до 20 апреля, 20 июля, 20 октября; за четвёртый квартал — до 30 января) и годовая сводная Modelo 390 — до 30 января. Компании с оборотом свыше 6 млн € переходят на ежемесячный режим и электронную передачу книг IVA через систему SII. Если работаете с контрагентами из других стран ЕС — понадобится регистрация в реестре ROI (номер VIES) и информационная декларация Modelo 349. Важно: экспорт услуг клиентам за пределами ЕС в большинстве случаев IVA не облагается, что особенно актуально для удалёнщиков с иностранными заказчиками.

IRPF для autónomo: шкала, авансы, удержания

Autónomo платит IRPF с чистой прибыли — доходы минус документально подтверждённые расходы (режим estimación directa). Шкала прогрессивная и складывается из государственной и региональной частей: совокупно примерно от 19% на небольшие доходы до 47% и выше на крупные — точные пороги зависят от автономии.

Механика уплаты в течение года:

Modelo 130 — квартальный аванс: 20% от накопленной с начала года чистой прибыли за вычетом уже уплаченных авансов. Сроки — до 20 апреля, 20 июля, 20 октября и 30 января
Retenciones в счетах: специалисты свободных профессий, выставляющие счета испанским компаниям, указывают удержание IRPF 15% (7% — в первые три года деятельности); если так удерживается не менее 70% выручки, от Modelo 130 можно освободиться
Modelo 100 (Renta) — годовая декларация: кампания идёт с апреля по 30 июня следующего года, авансы и удержания засчитываются

Помните: обязанность платить IRPF со всемирного дохода включается вместе с налоговым резидентством, а не с картой ВНЖ. Как работает правило 183 дней и кому доступен льготный режим Бекхэма — в статье «Налоги в Испании». Нюанс для обладателей NLV: эта карта исключает трудовую деятельность в Испании, поэтому вести здесь активный бизнес по ней нельзя — для предпринимательства нужно другое основание.

Impuesto de sociedades: налог на прибыль S.L.

Компании платят impuesto de sociedades (Ley 27/2014) с чистой прибыли по итогам финансового года:

25% — базовая ставка для большинства компаний
15% — для компаний nueva creación: первый прибыльный период и следующий за ним
15% до четырёх лет — для сертифицированных стартапов по закону Ley 28/2022 (emprendimiento emergente)
Пониженные ставки для микробизнеса: с 2025 года для компаний с оборотом до 1 млн € запущено поэтапное снижение (Ley 7/2024) — к 2027 году до 17% на первые 50 000 € базы и 20% на остаток

Отчётность: годовая декларация Modelo 200 подаётся в течение 25 дней после шести месяцев с окончания финансового года — для календарного года это 1–25 июля. Авансы по Modelo 202 уплачиваются с 1 по 20 апреля, октября и декабря. Дополнительно S.L. ежегодно сдаёт бухгалтерскую отчётность в Registro Mercantil. Муниципальный налог на деятельность IAE для оборота до 1 млн € фактически не платится — действует освобождение.

Календарь деклараций: год по кварталам

До 30 января: Modelo 303 и Modelo 130 за IV квартал прошлого года, годовая сводная Modelo 390; до 31 января — годовые сводные по удержаниям (Modelo 190 — за работников и специалистов, Modelo 180 — по аренде).
До 20 апреля: Modelo 303, 130 и 111/115 за I квартал; для S.L. — первый аванс Modelo 202. С апреля стартует кампания Renta.
До 30 июня: годовая декларация IRPF (Modelo 100) за прошлый год.
1–25 июля: Modelo 200 — годовая декларация impuesto de sociedades (при календарном финансовом годе); до 20 июля — квартальные формы за II квартал.
До 20 октября: квартальные формы за III квартал; второй аванс Modelo 202.
До 20 декабря: третий аванс Modelo 202 для компаний.

Verifactu уже обязателен: с 1 января 2026 года программы выставления счетов компаний — плательщиков impuesto de sociedades должны соответствовать требованиям Reglamento Verifactu (RD 1007/2023), а с 1 июля 2026 года это касается и autónomo. «Счёт в Excel» больше не вариант: биллинг должен формировать неизменяемые записи с передачей данных в налоговую или их защищённым хранением.

Взносы и сопутствующие обязательства

Cuota de autónomo (RETA): с 2023 года взнос привязан к реальному доходу по таблице траншей (Real Decreto-ley 13/2022); для новых autónomo действует льготная tarifa plana на первый год с возможным продлением при низком доходе
Modelo 111 и 115: ежеквартально — удержания IRPF за работников и привлечённых специалистов (111) и по аренде помещений (115)
Наёмные сотрудники: взносы в Seguridad Social за работников платит работодатель — и autónomo, и S.L.
Хранение документов: счета и книги учёта — минимум 4 года (срок давности налоговых проверок)

Налоговый календарь — лишь часть картины переезда предпринимателя. Как связаны карта резидента и статус налогоплательщика, что декларировать в первый год и когда подавать на переоформление карты — читайте в материалах «Налоги в Испании» и «Продление ВНЖ Испании». Другие разборы для предпринимателей — в разделе «Бизнес в Испании», а короткие ответы на точечные вопросы — в рубрике «Вопросы и ответы».

Дисклеймер: ставки, пороги и формы отчётности в Испании регулярно меняются, а часть параметров различается по автономным сообществам. Эта статья — общий ориентир, а не налоговая консультация: перед запуском бизнеса и подачей деклараций нужен индивидуальный разбор вашей ситуации.

Бизнес в Испании начинается с правильного ВНЖ Бесплатная диагностика: подберём основание — DNV, виза предпринимателя или другое — и подскажем, как выстроить налоговый сценарий первого года.

Подобрать ВНЖ — бесплатно

Официальные источники: Ley 37/1992 (IVA) — BOE · Ley 27/2014 (impuesto de sociedades) — BOE · Agencia Tributaria — календарь налогоплательщика