ВНЖ в Испании · обновлено 12.07.2026

ВНЖ Испании и налоговое резидентство: правило 183 дней и режим Бекхэма

Обновлено: 12 июля 2026 · Проверено командой EuroGarant по официальным источникам

Коротко: вид на жительство сам по себе не делает вас налоговым резидентом Испании. Налоговый статус определяется отдельно — по критериям статьи 9 закона об IRPF (Ley 35/2006), главный из которых — правило 183 дней. А для новоприбывших работает специальный режим статьи 93 того же закона — так называемый «режим Бекхэма»: 24% на трудовой доход до 600 000 € в год и освобождение большинства зарубежных доходов на шесть налоговых периодов. Разбираем, когда включается резидентство, кому подходит спецрежим и какие декларации нужно подать в первый год.

ВНЖ и налоговое резидентство — два разных статуса

Иммиграционный статус (карта TIE, тип разрешения) выдаёт Extranjería — о том, как он оформляется, мы подробно писали в гиде «Как получить ВНЖ Испании». Налоговый статус определяет налоговая служба (Agencia Tributaria) — по фактическим обстоятельствам, а не по типу карты. Отсюда два важных следствия:

• Можно иметь ВНЖ и не быть налоговым резидентом — например, если вы держите карту «про запас» и проводите в Испании меньше половины года (но помните: у ряда разрешений есть собственные требования к проживанию для продления)
• Можно стать налоговым резидентом вообще без ВНЖ — если фактически прожить в стране больше 183 дней; отсутствие карты от обязанностей перед налоговой не спасает

Поэтому планировать переезд стоит сразу в двух плоскостях: основание ВНЖ и налоговый сценарий. Общий обзор испанских налогов для резидентов — в статье «Налоги в Испании».

Правило 183 дней — и ещё два критерия, о которых забывают

Статья 9 Ley 35/2006 (закон об IRPF, опубликован в BOE) признаёт вас налоговым резидентом Испании, если выполняется хотя бы один из критериев:

• 183 дня в календарном году. Дни не обязаны идти подряд. Более того, «спорадические выезды» (отпуска, командировки) засчитываются в испанский стаж, если вы не докажете налоговое резидентство другой страны сертификатом
• Центр экономических интересов. Если ядро вашей деятельности или экономических интересов находится в Испании (бизнес, основной источник дохода, управление активами), вас могут признать резидентом и без 183 дней
• Семейная презумпция. Если в Испании постоянно живут ваш супруг (не разделённый юридически) и несовершеннолетние дети, презюмируется, что резидент и вы. Презумпция опровержимая, но опровергать её придётся вам

Важная особенность: налоговый год в Испании равен календарному, а механизма «разделённого года» (split year) нет. Если вы стали резидентом, то считаетесь им за весь год — с 1 января по 31 декабря. Поэтому дата переезда критична: въезд в первой половине года почти гарантированно делает вас резидентом уже за этот год, а переезд осенью обычно оставляет первый «испанский» год нерезидентным.

Что меняется, когда вы стали налоговым резидентом

• IRPF на мировой доход. Резидент декларирует доходы из всех стран: зарплату, доход самозанятого, дивиденды, проценты, аренду, прирост капитала. Шкала прогрессивная и состоит из государственной и региональной частей — совокупно примерно от 19% до 47% и выше в зависимости от автономии
• Modelo 720. Информационная декларация о зарубежных активах: счета, ценные бумаги и страховки, недвижимость. Подаётся, если стоимость любой из трёх категорий превышает 50 000 €. Срок — с 1 января по 31 марта года, следующего за первым резидентным
• Налог на состояние. Impuesto sobre el Patrimonio и «налог солидарности» на крупные состояния — зависят от региона и величины активов
• Годовая декларация Renta (Modelo 100). Подаётся весной следующего года — кампания обычно идёт с апреля по 30 июня

Отдельный пласт — соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН). Со многими странами они работают штатно, но, например, действие ряда статей СИДН между Испанией и Россией приостановлено российской стороной с августа 2023 года — здесь без индивидуального разбора не обойтись.

Режим Бекхэма: 24% для новоприбывших

Официальное название — специальный режим для работников, перемещённых на территорию Испании (статья 93 Ley 35/2006). Народное — «режим Бекхэма», в честь футболиста, одним из первых им воспользовавшегося. Суть: вы живёте в Испании как резидент, но шесть налоговых периодов (год переезда плюс пять следующих) платите налоги по правилам нерезидента.

Условия входа: вы не были налоговым резидентом Испании в течение пяти предыдущих лет, а переезд связан с трудовой деятельностью — трудовым договором с испанской компанией, внутрикорпоративным переводом, назначением директором, а после закона о стартапах (Ley 28/2022) — также с удалённой работой на иностранного работодателя, что открыло режим обладателям визы цифрового кочевника (DNV), работающим по найму. С 2023 года к режиму могут присоединиться и члены семьи заявителя (при соблюдении условий).

Что даёт режим:

• Трудовые доходы облагаются по ставке 24% до 600 000 € в год (свыше — 47%) вместо прогрессивной шкалы
• Зарубежные доходы (кроме трудовых) в Испании в целом не облагаются — дивиденды, проценты и прирост капитала от иностранных источников остаются за периметром испанского IRPF
• Modelo 720 подавать не нужно, налог на состояние — только по испанским активам

Кому режим обычно не подходит: обладателям NLV — эта карта исключает работу, а без трудового основания в режим не войти; фрилансерам-autónomo вне рамок стартап-закона; тем, кто уже был испанским резидентом в последние пять лет. И считать надо всегда: при скромной зарплате и семье с вычетами общий режим порой оказывается выгоднее плоских 24%.

Общий режим IRPF и режим Бекхэма: сравнение

Первый налоговый год: пошаговый план

1. Зафиксируйте дату переезда и ведите подсчёт дней в Испании — от неё зависит, станете ли вы резидентом уже в текущем календарном году.
2. Просчитайте сценарии до переезда: общий режим против режима Бекхэма, с учётом структуры доходов, семьи и активов за рубежом.
3. Подайте Modelo 149 вовремя. Заявление на режим Бекхэма подаётся в течение шести месяцев с даты постановки на учёт в Seguridad Social (или начала деятельности). Пропустили срок — право на режим сгорает безвозвратно.
4. Соберите документы по другим странам: сертификаты налогового резидентства, справки об удержанных налогах — они понадобятся для применения СИДН.
5. До 31 марта следующего года подайте Modelo 720, если вы на общем режиме и зарубежные активы превышают пороги.
6. Весной подайте годовую декларацию: Modelo 100 на общем режиме или Modelo 151 на режиме Бекхэма — кампания обычно длится с апреля по 30 июня.

Налоговый статус стоит держать в голове и при продлении карты: длительные отсутствия влияют и на иммиграционный, и на налоговый учёт — о сроках и требованиях читайте в гиде «Продление ВНЖ Испании». Другие разборы по теме — в разделе «ВНЖ в Испании», а короткие ответы на конкретные вопросы — в рубрике «Вопросы и ответы».

Дисклеймер: налоговые правила и трактовки Agencia Tributaria регулярно меняются, а ставки различаются по автономиям. Эта статья — общий ориентир, а не налоговая консультация: перед переездом и подачей деклараций нужен индивидуальный разбор вашей ситуации.

Официальные источники: Ley 35/2006 (IRPF), ст. 9 и 93 — BOE · Ley 28/2022 «О стартапах» — BOE · Agencia Tributaria