Что даёт режим Бекхэма и сколько он длится?

Трудовой доход облагается по плоской ставке 24% в пределах 600 000 €/год, а сверх лимита — по повышенной ставке. Режим действует 6 лет: год переезда и пять последующих налоговых периодов.

Влияет ли уплата налогов на получение ПМЖ?

Прямого зачёта нет, но чистая фискальная история подтверждает реальное проживание и легальный источник средств при продлениях. Право на ПМЖ возникает после 5 лет проживания.

eurogarant

ВНЖ Испании · обновлено 18.08.2026

Налоги в Испании для физических лиц: IRPF, ставки и резидентство в 2026 году

Q: Обязательно ли подавать декларацию в первый же год после переезда?

Если статус фискального резидента наступил, декларация подаётся по итогам этого календарного года. Освобождение возможно при небольшом доходе от одного источника, но проверять это нужно по конкретной ситуации.

Q: Работаю на иностранную компанию удалённо — где платить IRPF?

При испанском резидентстве доход облагается в Испании независимо от того, где зарегистрирован заказчик или работодатель. Место нахождения компании не переносит обязанность в другую юрисдикцию.

Q: Действует ли соглашение об избежании двойного налогообложения с Россией?

Часть статей соглашения приостановлена российской стороной, поэтому механику зачёта нужно проверять отдельно по каждому виду дохода. Практику применения стоит уточнять с профильным консультантом.

Q: Когда проходит кампания Renta?

Кампания стартует весной и завершается в начале лета. Точные даты Agencia Tributaria публикует ежегодно, а даты списания при рассрочке отличаются от даты подачи.

Обновлено: 18 августа 2026 · Проверено командой EuroGarant по официальным источникам

Берёмся за сложные случаи — даже если формально вы не подходите

Мы не отказываем: подбираем основание и маршрут под вашу ситуацию — включая прошлые отказы, нестандартные документы и сложные обстоятельства. Гарантируем результат: работаем по договору, оплата поэтапно за результат, при отказе возвращаем оплату услуг полностью, кроме фактических расходов третьим лицам — госпошлины, переводы, апостиль.

Коротко: всё решает фискальный статус, а не пластиковая карта ВНЖ. Прожили в стране больше половины календарного года — декларируете мировой доход по прогрессивной шкале IRPF; провели меньше — платите только с испанских источников. Ключевой порог: 183 дня, он закреплён в законе Ley 35/2006. Для наёмных сотрудников, переехавших по офферу, существует специальный режим с плоской ставкой 24%.

Резидент и нерезидент: от чего зависит вся схема

Agencia Tributaria (в обиходе — Hacienda) смотрит на фактическое присутствие. Человек признаётся фискальным резидентом, если в календарном году набрал в стране больше половины дней; порог — 183 дня. Дни суммируются за весь год, а не считаются подряд: короткие поездки в отпуск разрыва не создают, и бремя доказывания отсутствия лежит на самом человеке.

Есть ещё два самостоятельных критерия. Первый — центр экономических интересов: если основная деятельность или ядро активов находятся в Испании, статус резидента может наступить даже без набора дней. Второй — семейный: когда в стране постоянно живут супруг и несовершеннолетние дети, действует опровержимая презумпция резидентства. Достаточно любого одного основания.

Отсюда главный практический вывод: карта резидента и фискальный статус — разные вещи. Держатель ВНЖ, реально живущий в другой юрисдикции, не становится испанским плательщиком автоматически, а турист, задержавшийся на полгода, — вполне может им стать. Механику мы подробно разобрали в материале ВНЖ и налоговое резидентство.

Из чего складывается фискальная нагрузка

IRPF — подоходный сбор с зарплаты, гонораров, пенсий, аренды, дивидендов и прироста капитала.
IRNR — аналог для нерезидентов: облагается только доход из испанских источников (аренда, продажа недвижимости, работа на местного работодателя).
Взносы в Seguridad Social — это не IRPF, а отдельный платёж: у наёмного работника его частично удерживает компания, у самозанятого это ежемесячная cuota (см. разбор как стать autónomo).
IBI — муниципальный сбор с владельцев недвижимости, начисляется по кадастровой стоимости.
Impuesto sobre el Patrimonio и «солидарный» сбор с крупных состояний — касаются только владельцев значительных активов, пороги и льготы отличаются по автономным сообществам.
IVA — косвенный сбор, физлицо платит его в цене товаров и услуг, декларацию подают предприниматели.

Сравнение: резидент против нерезидента

Параметр	Фискальный резидент	Нерезидент
База	Мировой доход	Только испанские источники
Ставка	Прогрессивная шкала IRPF	Плоская, различается для резидентов ЕС и остальных стран
Вычеты	Личный и семейный минимум, ипотека, пенсионные планы	Ограничены, для не-ЕС почти отсутствуют
Зарубежные активы	Информационная отчётность обязательна	Не требуется
Спецрежим	Доступен при переезде по трудовому основанию	Неприменим

IRPF с зарплаты: как считается ставка

Шкала прогрессивная и разбита на ступени (tramos): каждая часть заработка облагается своей ставкой, а не вся сумма по максимальной. Итог складывается из двух частей — государственной и региональной, поэтому в Мадриде, Валенсии и Каталонии одинаковая зарплата даёт разную эффективную нагрузку. Конкретные ставки по ступеням утверждаются ежегодно на уровне государства и автономии — сверяйтесь с действующей таблицей Agencia Tributaria и региональным бюджетом, цифры меняются чаще, чем кажется.

Работодатель ежемесячно удерживает аванс (retención) прямо в расчётном листке nómina: процент рассчитывается по прогнозу годового дохода, семейному положению и числу иждивенцев. Весной следующего года подаётся годовая декларация Renta, где удержанное сверяется с реально начисленным — отсюда возврат переплаты или доплата. Пассивные доходы (проценты, дивиденды, прибыль от продажи активов) идут по отдельной сберегательной шкале, а не по трудовой.

Инвойсы фрилансера облагаются по той же прогрессивной логике, но с квартальными авансами и вычетом профессиональных расходов. Различия для autónomo и компании разобраны в статье налоги бизнеса в Испании.

Режим Бекхэма: плоская ставка для переехавших

Специальный режим для перемещённых работников (art. 93 закона об IRPF) позволяет платить как нерезидент, оставаясь при этом жителем страны: доход от труда облагается по плоской ставке 24% в пределах лимита — 600 000 €/год, а всё, что выше, идёт по повышенной ставке. Срок действия: 6 лет (год переезда плюс пять последующих периодов).

Ключевые условия: заявитель не был здешним резидентом в предшествующие налоговые периоды, переезд связан с трудовым договором, назначением руководителем или квалифицированной удалённой работой, а заявление подаётся в короткое окно после начала деятельности. Пропущенный срок восстановить нельзя — это одна из самых дорогих ошибок при релокации по DNV.

Проверьте доход до подачи документов

Калькулятор считает, дотягивает ли ваш доход до порогов DNV, NLV, студенческого статуса и воссоединения по актуальным цифрам, и показывает разрыв в евро.

Открыть калькулятор дохода 2026 →

Пороги дохода для ВНЖ и фискальная база

Миграционные пороги считаются от валового дохода до удержаний, а на руки остаётся меньше — это разные величины, и путать их не стоит. Ориентиры 2026 года: DNV — 200% SMI, то есть 2 760–2 850 €/мес (минимальная зарплата SMI: 1 221 €/мес); NLV — 400% IPREM, или 2 400 €/мес при базовом IPREM 600 €/мес. Все цифры собраны в сводке все цифры ВНЖ 2026, а условия статусов — на страницах DNV и NLV.

Чек-лист: первый фискальный год после переезда

Ведите календарь присутствия: даты въезда и выезда, посадочные, штампы — доказывать статус придётся вам.
Получите NIE и оформите падрон — без них не работает ни личный кабинет Hacienda, ни банк.
Откройте счёт в местном банке и настройте автосписание платежей (как открыть счёт).
Оформите цифровой сертификат или Cl@ve — доступ к черновику декларации и уведомлениям.
Если работаете на себя, встаньте на учёт в Hacienda и Seguridad Social до первого выставленного счёта.
Проверьте право на спецрежим и подайте заявление в отведённое окно, не откладывая.
Соберите справки об удержаниях и уплаченном за рубежом — они нужны для зачёта.
Сохраните подтверждения платежей: их запрашивают при продлении статуса.

Частые ошибки

Считать карту резидента фискальным статусом. Это независимые вещи, и расхождение выясняется постфактум — с пенями.
Полагаться на «я тут меньше полугода». Центр интересов и семейная презумпция срабатывают самостоятельно, без набора дней.
Молчать о зарубежных счетах и активах. Информационная отчётность обязательна для резидентов, а санкции за неподачу несоразмерны сумме самого дохода.
Пропустить окно заявления на спецрежим. Восстановлению срок не подлежит, переплата растянется на годы.
Смешивать взносы в Seguridad Social с IRPF. Это разные платежи, и «сэкономить» на одном за счёт другого не выйдет.
Показывать в миграционном досье сумму «на руки». Пороги считают от валовой величины, недобор ведёт к отказу — см. разбор причин отказа.
Не сниматься с учёта в прежней юрисдикции. Без сертификата резидентства риск двойного обложения вполне реален.

Вопросы и ответы

Обязательно ли подавать декларацию в первый же год?

Если статус резидента наступил, декларация подаётся по итогам этого календарного года. Освобождение возможно при небольшом доходе от одного источника, но проверять это нужно по вашей конкретной ситуации.

Работаю на иностранную компанию удалённо — где платить?

При испанском резидентстве доход облагается здесь независимо от того, где зарегистрирован заказчик. Место нахождения работодателя не переносит обязанность в другую страну.

Действует ли соглашение об избежании двойного обложения с Россией?

Часть его статей приостановлена российской стороной, поэтому механику зачёта нужно проверять отдельно по каждому виду дохода. Практику применения стоит уточнять с профильным консультантом — этим занимается наше налоговое сопровождение.

Когда проходит кампания Renta?

Она стартует весной и завершается в начале лета. Точные даты Agencia Tributaria публикует ежегодно, а даты списания при рассрочке отличаются от даты подачи.

Влияет ли уплата сборов на путь к ПМЖ?

Прямого зачёта нет, но чистая фискальная история подтверждает реальное проживание и источник средств при продлениях. Сроки статусов собраны в материале ПМЖ Испании.

Узнайте своё основание за 60 секунд Бесплатная диагностика: честно скажем, какое основание ВНЖ вам подходит и проходите ли вы по доходу.

Бесплатная консультация