ВНЖ Испании · обновлено 18.08.2026
Обновлено: 18 августа 2026 · Проверено командой EuroGarant по официальным источникам
Коротко: всё решает фискальный статус, а не пластиковая карта ВНЖ. Прожили в стране больше половины календарного года — декларируете мировой доход по прогрессивной шкале IRPF; провели меньше — платите только с испанских источников. Ключевой порог: 183 дня, он закреплён в законе Ley 35/2006. Для наёмных сотрудников, переехавших по офферу, существует специальный режим с плоской ставкой 24%.
Agencia Tributaria (в обиходе — Hacienda) смотрит на фактическое присутствие. Человек признаётся фискальным резидентом, если в календарном году набрал в стране больше половины дней; порог — 183 дня. Дни суммируются за весь год, а не считаются подряд: короткие поездки в отпуск разрыва не создают, и бремя доказывания отсутствия лежит на самом человеке.
Есть ещё два самостоятельных критерия. Первый — центр экономических интересов: если основная деятельность или ядро активов находятся в Испании, статус резидента может наступить даже без набора дней. Второй — семейный: когда в стране постоянно живут супруг и несовершеннолетние дети, действует опровержимая презумпция резидентства. Достаточно любого одного основания.
Отсюда главный практический вывод: карта резидента и фискальный статус — разные вещи. Держатель ВНЖ, реально живущий в другой юрисдикции, не становится испанским плательщиком автоматически, а турист, задержавшийся на полгода, — вполне может им стать. Механику мы подробно разобрали в материале ВНЖ и налоговое резидентство.
| Параметр | Фискальный резидент | Нерезидент |
|---|---|---|
| База | Мировой доход | Только испанские источники |
| Ставка | Прогрессивная шкала IRPF | Плоская, различается для резидентов ЕС и остальных стран |
| Вычеты | Личный и семейный минимум, ипотека, пенсионные планы | Ограничены, для не-ЕС почти отсутствуют |
| Зарубежные активы | Информационная отчётность обязательна | Не требуется |
| Спецрежим | Доступен при переезде по трудовому основанию | Неприменим |
Шкала прогрессивная и разбита на ступени (tramos): каждая часть заработка облагается своей ставкой, а не вся сумма по максимальной. Итог складывается из двух частей — государственной и региональной, поэтому в Мадриде, Валенсии и Каталонии одинаковая зарплата даёт разную эффективную нагрузку. Конкретные ставки по ступеням утверждаются ежегодно на уровне государства и автономии — сверяйтесь с действующей таблицей Agencia Tributaria и региональным бюджетом, цифры меняются чаще, чем кажется.
Работодатель ежемесячно удерживает аванс (retención) прямо в расчётном листке nómina: процент рассчитывается по прогнозу годового дохода, семейному положению и числу иждивенцев. Весной следующего года подаётся годовая декларация Renta, где удержанное сверяется с реально начисленным — отсюда возврат переплаты или доплата. Пассивные доходы (проценты, дивиденды, прибыль от продажи активов) идут по отдельной сберегательной шкале, а не по трудовой.
Инвойсы фрилансера облагаются по той же прогрессивной логике, но с квартальными авансами и вычетом профессиональных расходов. Различия для autónomo и компании разобраны в статье налоги бизнеса в Испании.
Специальный режим для перемещённых работников (art. 93 закона об IRPF) позволяет платить как нерезидент, оставаясь при этом жителем страны: доход от труда облагается по плоской ставке 24% в пределах лимита — 600 000 €/год, а всё, что выше, идёт по повышенной ставке. Срок действия: 6 лет (год переезда плюс пять последующих периодов).
Ключевые условия: заявитель не был здешним резидентом в предшествующие налоговые периоды, переезд связан с трудовым договором, назначением руководителем или квалифицированной удалённой работой, а заявление подаётся в короткое окно после начала деятельности. Пропущенный срок восстановить нельзя — это одна из самых дорогих ошибок при релокации по DNV.
Калькулятор считает, дотягивает ли ваш доход до порогов DNV, NLV, студенческого статуса и воссоединения по актуальным цифрам, и показывает разрыв в евро.
Миграционные пороги считаются от валового дохода до удержаний, а на руки остаётся меньше — это разные величины, и путать их не стоит. Ориентиры 2026 года: DNV — 200% SMI, то есть 2 760–2 850 €/мес (минимальная зарплата SMI: 1 221 €/мес); NLV — 400% IPREM, или 2 400 €/мес при базовом IPREM 600 €/мес. Все цифры собраны в сводке все цифры ВНЖ 2026, а условия статусов — на страницах DNV и NLV.
Если статус резидента наступил, декларация подаётся по итогам этого календарного года. Освобождение возможно при небольшом доходе от одного источника, но проверять это нужно по вашей конкретной ситуации.
При испанском резидентстве доход облагается здесь независимо от того, где зарегистрирован заказчик. Место нахождения работодателя не переносит обязанность в другую страну.
Часть его статей приостановлена российской стороной, поэтому механику зачёта нужно проверять отдельно по каждому виду дохода. Практику применения стоит уточнять с профильным консультантом — этим занимается наше налоговое сопровождение.
Она стартует весной и завершается в начале лета. Точные даты Agencia Tributaria публикует ежегодно, а даты списания при рассрочке отличаются от даты подачи.
Прямого зачёта нет, но чистая фискальная история подтверждает реальное проживание и источник средств при продлениях. Сроки статусов собраны в материале ПМЖ Испании.
Официальные источники: BOE — законодательство Испании · Министерство инклюзии и миграции · МИД Испании (консульства)