Бизнес в Испании · обновлено 12.07.2026

Как стать autónomo в Испании: регистрация, взносы и налоги

Обновлено: 12 июля 2026 · Проверено командой EuroGarant по официальным источникам

Коротко: autónomo — испанский аналог ИП: физическое лицо, которое ведёт деятельность от своего имени. Чтобы легально работать на себя, нужны две регистрации: alta en Hacienda (постановка на налоговый учёт по форме Modelo 036) и alta en Seguridad Social (включение в реестр самозанятых RETA). После этого вы ежемесячно платите социальный взнос — cuota, рассчитанный от реального дохода, ежеквартально отчитываетесь по подоходному налогу IRPF и НДС IVA. Ниже — весь путь по шагам: документы, формы, сроки и типичные ошибки. Отдельно разберём, какие типы ВНЖ вообще позволяют открывать autónomo.

Кто может стать autónomo: сначала — легальный статус

Гражданам стран вне ЕС для работы на себя в Испании нужен статус, который допускает деятельность por cuenta propia (от своего имени). Резидентство здесь первично: без подходящего ВНЖ регистрация autónomo невозможна. Основные легальные сценарии:

Цифровой кочевник (DNV)Фрилансеры регистрируются как autónomo и работают на зарубежных клиентов (испанские — не более 20% дохода). Виза предпринимателяДля инновационных проектов по Ley 14/2013 — с полным правом вести бизнес в Испании. NLV — не подходитРезиденция без права на работу исключает и найм, и autónomo — учитывайте при выборе основания. Не уверены? КалькуляторЗа 60 секунд покажет, по каким основаниям вы проходите.

Право на работу по найму (например, после воссоединения семьи или по обычному рабочему ВНЖ с разрешением por cuenta propia) тоже открывает дорогу к autónomo. А вот по NLV вести деятельность нельзя — если планируете зарабатывать в Испании, основание нужно выбирать иначе: пошаговый разбор всех вариантов есть в гиде «Как получить ВНЖ Испании».

Шаг 1. Alta en Hacienda: Modelo 036 и код деятельности

Первая регистрация — в налоговой службе (Agencia Tributaria). Подаётся declaración censal по форме Modelo 036: с февраля 2025 года упрощённая форма Modelo 037 отменена, осталась единая Modelo 036 с сокращённым вариантом заполнения. В форме вы указываете:

Epígrafe IAE — код вида деятельности из классификатора налога на экономическую деятельность (для большинства autónomo сам налог IAE не платится, но код обязателен)
Налоговые режимы — как будете считать IRPF (обычно estimación directa) и попадает ли деятельность под IVA
Адрес деятельности и дату фактического старта

Подать Modelo 036 можно онлайн — для этого нужны NIE и электронная подпись: certificado digital или учётная запись Cl@ve. Оформить цифровой сертификат стоит в первую очередь — он понадобится и для квартальных деклараций, и для общения с Seguridad Social.

Шаг 2. Alta en Seguridad Social: реестр RETA

Вторая регистрация — в системе социального страхования, в специальном режиме самозанятых RETA (Régimen Especial de Trabajadores Autónomos). Подача идёт через онлайн-портал Import@ss. Ключевые правила по срокам:

Заявить alta в RETA можно заранее — до 60 дней до начала деятельности
Крайний срок — не позже дня фактического старта: просрочка грозит доначислением взносов без льгот и штрафом
Дата начала в RETA должна согласовываться с датой в Modelo 036 — расхождение вызывает вопросы при проверках

С момента alta вы застрахованы: получаете доступ к государственной медицине, больничным, пособиям по прекращению деятельности и копите пенсионный стаж.

Cuota: сколько платить в Seguridad Social

С 2023 года взнос autónomo привязан к реальному доходу (Real Decreto-ley 13/2022): вы прогнозируете среднемесячный чистый доход (rendimientos netos), попадаете в один из 15 траншей и платите соответствующую cuota. В 2025 году вилка составляла примерно от 200 €/мес в нижнем транше (доход до 670 €/мес) до 590 €/мес в верхнем (свыше 6 000 €/мес); в 2026 году модель та же, точную сумму по своему траншу проверяйте в Import@ss. Прогноз можно корректировать в течение года, а по итогам года Seguridad Social сверит взносы с фактическим доходом и сделает перерасчёт — доплату или возврат.

Tarifa plana для новичков: для впервые зарегистрированных действует льготный фиксированный взнос (в 2023–2025 годах — 80 €/мес) на первые 12 месяцев с продлением ещё на 12, если доход остаётся ниже минимальной зарплаты (SMI). Актуальный размер льготы на дату вашей alta стоит проверить отдельно — параметры пересматриваются ежегодно.

IRPF: подоходный налог autónomo

Прибыль autónomo (доходы минус подтверждённые расходы) облагается прогрессивным IRPF — по общей шкале примерно от 19% до 47% в зависимости от суммы и региона. Механика в течение года такая:

Modelo 130 — ежеквартальный авансовый платёж: 20% от накопленной чистой прибыли (за вычетом уже уплаченных авансов). Не подаётся, если ≥70% выручки профессионала уже прошло через удержания (retenciones)
Retención в счетах-фактурах — профессионалы, работающие с испанскими компаниями, указывают удержание 15% (новые autónomo — 7% в год регистрации и два следующих)
Modelo 100 — годовая декларация (declaración de la renta) с апреля по июнь следующего года: финальный расчёт с зачётом авансов и удержаний

Если вы проводите в Испании больше 183 дней в году, вы — налоговый резидент и декларируете общемировой доход. Как устроено резидентство, вычеты и режим Бекхэма — в разборе «Налоги в Испании».

IVA: испанский НДС и квартальная отчётность

Большинство услуг и товаров облагается IVA по ставке 21% (льготные — 10% и 4%). Autónomo добавляет налог в счета, а разницу между полученным и уплаченным IVA перечисляет в бюджет ежеквартально по Modelo 303; итоги года сводятся в информационной форме Modelo 390. Нюансы, о которых часто забывают:

Ряд видов деятельности освобождён от IVA (например, образовательные и медицинские услуги) — это указывается ещё в Modelo 036
Для работы с клиентами из других стран ЕС нужна регистрация в реестре ROI (получение номера NIF-IVA) — услуги бизнесу в ЕС идут без испанского IVA по механизму обратного начисления
Услуги клиентам за пределами ЕС в большинстве случаев испанским IVA не облагаются, но обязанность выставлять корректные счета остаётся
С 2026 года поэтапно вводятся требования к сертифицированным программам выставления счетов (система VeriFactu) — при выборе софта для фактур проверьте совместимость

Календарь autónomo: формы и сроки

Обязанность	Форма	Периодичность	Срок	Кому обязательно
Постановка на налоговый учёт	Modelo 036	Однократно (плюс изменения)	До начала деятельности	Всем
Регистрация в RETA	Alta через Import@ss	Однократно	За 60 дней до старта, не позже дня начала	Всем
Взнос cuota	Списание Seguridad Social	Ежемесячно	Последний рабочий день месяца	Всем — сумма по траншу дохода
Аванс по IRPF	Modelo 130	Ежеквартально	До 20 апреля / июля / октября и 30 января	Тем, у кого менее 70% выручки с удержаниями
Декларация IVA	Modelo 303 (+390 за год)	Ежеквартально	До 20 апреля / июля / октября и 30 января	Всем, чья деятельность не освобождена от IVA
Годовая декларация	Modelo 100 (renta)	Ежегодно	Апрель — конец июня следующего года	Всем налоговым резидентам

Регистрация autónomo: 6 шагов

Проверьте статус. Убедитесь, что ваш ВНЖ допускает работу por cuenta propia: подходит DNV (для фрилансеров с зарубежными клиентами), виза предпринимателя, рабочие основания; NLV — нет.
Получите NIE и certificado digital. Без электронной подписи онлайн-подача форм и деклараций невозможна.
Подайте Modelo 036 в Hacienda. Выберите epígrafe IAE, налоговые режимы IRPF/IVA и дату старта; при работе с клиентами из ЕС сразу запросите включение в ROI.
Оформите alta в RETA через Import@ss. Согласуйте дату с Modelo 036, укажите прогноз дохода для транша cuota, проверьте право на tarifa plana.
Настройте учёт и счета. Заведите книгу доходов и расходов, шаблон фактур с retención (если применимо) и программу, совместимую с VeriFactu.
Платите и отчитывайтесь в срок. Ежемесячная cuota, квартальные Modelo 130 и 303, годовые Modelo 390 и 100 — заведите налоговый календарь с первого дня.

Частые ошибки при регистрации autónomo

Начать выставлять счета до alta en Hacienda и RETA — доначисления взносов задним числом и потеря права на льготы
Открывать autónomo на статусе, который не даёт права работать (например, NLV), — риск для будущего продления ВНЖ
Занизить прогноз дохода ради маленькой cuota — годовой перерасчёт всё равно доначислит разницу
Забыть про ROI при работе с клиентами из ЕС — счета без NIF-IVA оформляются неверно
Пропустить квартальные сроки Modelo 130/303 — пени и надбавки начисляются автоматически
Для обладателей DNV — превысить долю испанских клиентов (более 20% дохода): это условие самого статуса

Ещё больше разборов конкретных ситуаций — в разделе «Вопросы и ответы» и в других материалах рубрики «Бизнес в Испании».

Дисклеймер: налоговые ставки, транши cuota и формы отчётности в Испании регулярно пересматриваются, а практика отличается по регионам. Материал носит справочный характер и не заменяет консультацию: перед alta стоит проверить требования под вашу конкретную ситуацию — и иммиграционную, и налоговую.

Хотите работать на себя в Испании легально? Бесплатная диагностика EuroGarant: подберём основание ВНЖ с правом на деятельность autónomo и честно скажем, проходите ли вы по требованиям.

Подобрать ВНЖ — бесплатно

Официальные источники: Real Decreto-ley 13/2022 — взносы по реальному доходу (BOE) · Agencia Tributaria — Modelo 036, IRPF, IVA · Seguridad Social / Import@ss — RETA · Ley 14/2013 (BOE)