Налоги и бухгалтерия · IRPF, IVA, Modelo 720/721
Налоги и бухгалтерия в Испании — сопровождение иностранцев и бизнеса
Налоговая задача после переезда начинается не с выбора формы декларации, а с определения налогового статуса, источников дохода и того, действует человек как физлицо, autónomo или через компанию.
Резидент вы или нет — решает не ВНЖ, а 183 дня и центр интересов
Налоговое резидентство Испании определяется Ley 35/2006 (IRPF): 183 дня в календарном году либо основное ядро экономических интересов. От этого зависит, платите вы IRPF со всего мирового дохода или IRNR только с испанского, и обязаны ли подавать Modelo 720/721 по зарубежным активам и криптоактивам. Считаем статус, ведём учёт и подаём декларации в срок.
- Шаг 1. Определить налоговую резидентность.
- Шаг 2. Классифицировать доходы, активы и бизнес.
- Шаг 3. Составить календарь конкретных деклараций, а не копировать чужой.
Налоговая резидентность — первая развилка
AEAT считает человека налоговым резидентом Испании, если выполняется хотя бы один из внутренних критериев: пребывание более 183 дней в календарном году либо нахождение в Испании основного центра или базы экономической деятельности или интересов. Есть также опровержимая семейная презумпция, когда в Испании обычно проживают супруг или супруга и зависимые несовершеннолетние дети.
Поэтому «ещё не прожил 183 дня» не равно автоматическому налоговому нерезидентству. При конфликте двух стран дополнительно анализируется применимый договор об избежании двойного налогообложения.
Что меняется после признания резидентом
Резидент Испании становится плательщиком IRPF в соответствии с испанскими правилами; иностранное происхождение дохода само по себе не выводит его из анализа. Зарплата иностранного работодателя, фриланс, дивиденды, проценты, аренда, ценные бумаги, недвижимость и другие доходы требуют классификации.
Первая налоговая декларация после переезда
Нужно определить год смены резидентности, какие доходы получены в течение года, где с них уже удерживался налог и есть ли обязанность подать Renta. Порог обязанности зависит от состава и видов доходов; единого числа «до такой-то суммы подавать не нужно» не существует — порог считается по вашему набору доходов.
Иностранные активы — отдельный контур
У резидентов может возникать информационная обязанность по Modelo 720 в отношении определённых иностранных счетов, ценных бумаг, прав, страхования и недвижимости. Для виртуальных валют, находящихся за рубежом в смысле правил AEAT, существует Modelo 721. Информационная декларация не означает автоматически, что с самой суммы платится отдельный налог: сначала определяется конкретная обязанность.
Специальный режим статьи 93
Для части людей, которые становятся налоговыми резидентами Испании вследствие переезда по определённым основаниям, может быть доступен специальный режим статьи 93 Ley IRPF. Он не является «скидкой 24% для любого цифрового кочевника». Право на режим и его экономический эффект проверяются индивидуально; опция сообщается через Modelo 149, а декларация по режиму подаётся по Modelo 151.
Если вы autónomo
Помимо личного IRPF появляются предпринимательские обязанности: постановка на налоговый учёт (форма 036), регистрация в системе социального страхования, счета и фактуры, учёт, IVA при применимости и авансовые платежи по IRPF. Ориентироваться на календарь другого autónomo не стоит — деятельность и налоговый режим меняют набор моделей.
Если у вас S.L.
Компания является отдельным субъектом с бухгалтерским и корпоративно-налоговым циклом. К личным налогам владельца добавляются бухгалтерия компании, Impuesto sobre Sociedades, возможные IVA и удержания, зарплаты и корпоративные действия. Именно поэтому «открыть S.L.» и «вести S.L.» — две разные услуги.
Как выглядит профессиональное сопровождение
- Определить резидентность и год переезда.
- Составить перечень доходов, активов, счетов, компаний и недвижимости.
- Разделить личные и бизнес-обязанности.
- Проверить договор об избежании двойного налогообложения и право на режим статьи 93.
- Составить календарь деклараций и документов.
- Только затем считать налоги и готовить формы.
Что делаем мы
- Диагностика после переезда. Определяем налоговый статус, разбираем источники дохода и составляем персональный календарь обязанностей.
- Регулярная бухгалтерия. Ведём autónomo и S.L.: квартальные и годовые формы, книги, взаимодействие с Agencia Tributaria.
- Подготовка конкретных деклараций. IRPF, IVA, Modelo 720/721 и другие формы под вашу ситуацию.
Сумму налога и состав отчётности называем после разбора исходных данных — заочно этого не сделать.
Налоги после переезда: карта по жизненным ситуациям
| Ситуация | Главный вопрос | Что проверять дальше |
|---|---|---|
| Работаете на иностранного работодателя | Где вы налоговый резидент и где выполняется работа? | IRPF, договор об избежании двойного налогообложения, удержания работодателя, социальные взносы, возможный режим статьи 93 |
| Freelancer / autónomo | Когда начинается испанская предпринимательская деятельность? | формы 036 и RETA, IVA, IRPF, счета клиентам, расходы, заказчики за рубежом |
| Владелец иностранной компании | Вы только участник или фактически управляете бизнесом из Испании? | Личные выплаты, фактическое управление, возможные корпоративные последствия, договор об избежании двойного налогообложения |
| Владелец S.L. в Испании | Как разделены деньги компании и владельца? | налог на прибыль, зарплата и дивиденды, IVA, удержания, годовая отчётность |
| Есть недвижимость | Где объект и что с ним происходит? | Владение, аренда, продажа, информирование об иностранных активах |
| Есть зарубежные счета и инвестиции | Возникает ли информационная обязанность? | Modelo 720/721 и отдельный анализ доходов |
Почему налоговый статус нельзя определять только по виду ВНЖ
Миграционный документ отвечает на вопрос, почему человек имеет право жить в Испании. Налоговая резидентность отвечает на другой вопрос — где физлицо должно рассматриваться как налоговый резидент. Эти системы пересекаются фактически, но не являются одним и тем же правилом. Именно поэтому DNV, NLV, семейная residencia или студенческий статус нельзя автоматически переводить в готовый налоговый вывод.
При первичной консультации полезно отдельно записать: дату фактического переезда, количество дней в каждой стране, место работы, местонахождение основной экономической деятельности, семью и жильё. Такой «паспорт фактов» потом используется и для разбора по договору об избежании двойного налогообложения, если две страны одновременно считают человека своим резидентом.
Как разбирать доходы, чтобы ничего не потерять
Налоговая инвентаризация лучше работает не по банковским счетам, а по природе дохода. Например, поступление на один и тот же иностранный счёт может быть зарплатой, дивидендом, возвратом займа или продажей ценных бумаг — налоговый режим у этих операций разный. Поэтому для нового клиента стоит сделать таблицу «источник → плательщик → страна → документ → налог за рубежом → испанская квалификация».
Особое внимание требуется выплатам от собственных компаний, операциям между связанными лицами, аренде зарубежной недвижимости, инвестиционным счетам и смешанным personal/business платежам.
Двойное налогообложение: что реально проверять
Наличие договора между Испанией и другой страной не означает «налог платится только в одной стране». Договор распределяет права налогообложения по конкретным видам дохода и даёт механизм устранения двойного налогообложения. Поэтому сначала классифицируют доход, затем открывают соответствующую статью применимого соглашения.
Клиенту полезно заранее сохранить иностранные налоговые сертификаты и подтверждения удержаний. Без них даже верный расчёт по договору трудно применить в декларации.
Информационные декларации и налоги — две разные корзины
Modelo 720 и Modelo 721 — прежде всего информационные обязанности. Они не заменяют Renta и не отвечают на вопрос, есть ли налог к уплате с конкретного дохода. Наоборот, Renta не освобождает от отдельной обязанности сообщить определённые активы, если условия для формы выполняются.
Поэтому в начале работы с резидентом полезно делать два параллельных чек-листа: «доходы за год» и «активы на отчётные даты».
Почему единого налогового календаря не существует
У наёмного сотрудника это может быть только годовая декларация и отдельные информационные обязанности. У autónomo добавляются квартальные формы. У S.L. — корпоративная отчётность со своими сроками. У человека на режиме статьи 93 — собственный набор форм. Поэтому календарь составляется под конкретную ситуацию, а не берётся из общего списка.
Какой результат должен получить клиент
После первичной налоговой диагностики у человека должен быть не просто ответ «вы резидент», а письменная карта: статус на конкретный год, перечень доходов и активов, обязательные формы, документы, сроки, вопросы, требующие отдельной юридической или налоговой проверки и список действий до следующей отчётной даты.
Сценарий: DNV-сотрудник с зарплатой из другой страны
Такой клиент часто предполагает, что иностранный работодатель автоматически означает иностранный налог. Для анализа нужно разделить как минимум четыре вопроса: налоговая резидентность сотрудника, место фактического выполнения работы, применимый договор и способ удержания налога работодателем. Параллельно проверяются социальные взносы — но это уже не IRPF.
Если рассматривается режим статьи 93, право на него и сроки option проверяются отдельно. Нельзя строить консультацию от миграционной аббревиатуры DNV.
Сценарий: новый резидент с инвестиционным портфелем
У такого клиента одновременно могут появиться налогообложение дивидендов, процентов и прироста капитала, иностранные удержанные налоги, Modelo 720 и, если есть зарубежный crypto custodian, Modelo 721. Поэтому «налоги с инвестиций» лучше вести отдельным worksheet, где по каждому инструменту зафиксированы страна, broker, валюта, purchase/sale dates и иностранный налог.
Сценарий: владелец бизнеса за пределами Испании
Если человек остаётся участником иностранной компании после переезда, нужно понять не только дивиденды. Имеет значение, получает ли он зарплату, вознаграждение за управление, займы, reimbursement, фактически управляет ли бизнесом из Испании и где принимаются ключевые решения. Это уже не задача для короткого FAQ.
Сценарий: семья переезжает в разные даты
Когда супруги или дети переезжают не одновременно, нельзя считать семейный налоговый статус по одному календарю. Для каждого человека фиксируют собственные дни, доходы и резидентность, а затем оценивают семейные правила.
Какие данные не надо запрашивать у клиента «на всякий случай»
Правильно выстроенный первый этап уменьшает шум. Сначала нужен перечень активов и доходов, после этого запрашиваются конкретные документы. Просить сразу десятилетний архив всех банковских выписок, договоров и паспортных штампов неудобно и часто не помогает.
Как обновлять налоговый контент на сайте
Все страницы этого кластера должны иметь дату последней юридико-налоговой проверки. Меняющиеся thresholds, формы и кампании Renta обновляются централизованно. Если меняется модель или инструкция AEAT, редактор должен найти все статьи, где она упоминается, а не исправлять только одну.
Что остаётся на вас
- Передать нам первичные документы: банковские выписки, счета, договоры, документы по зарубежным активам.
- Подписать декларации и представительство (apoderamiento) в Agencia Tributaria — без этого мы не вправе подавать за вас.
- Обеспечить средства на счёте к дате списания налога: платёж уходит с вашего счёта, не с нашего.
- Сообщать о смене резидентства, продаже имущества и открытии зарубежных счетов — это меняет состав отчётности.
Обязанность по IRPF и правило 183 дней установлены Ley 35/2006; формы, сроки и электронная подача — на портале Agencia Tributaria. EuroGarant ведёт учёт и подаёт отчётность как представитель, начисление и контроль остаются за налоговой службой.
Частые вопросы
Красные флаги, когда налоговый вопрос нельзя решать по статье
- двойная резидентность двух стран;
- управление иностранной компанией из Испании;
- trust, foundation или сложная holding structure;
- крупные related-party transactions;
- значительный portfolio из разных юрисдикций;
- несогласованные прошлые налоговые декларации;
- переезд супругов в разные годы;
- смешение personal и business денег.
В таких случаях без разбора конкретной ситуации ответа нет — нужно смотреть, какие именно исходные данные у вас есть для tax opinion.
Как показать экспертность EuroGarant без рекламных штампов
Вместо «решим любые налоговые вопросы» полезнее показать процесс: сначала письменная диагностика, затем список обязательств, затем расчёт, затем filing и контроль подтверждений. Клиент видит, что сервис не основан на одном шаблоне.
Читайте также
Источники
Материал опирается на официальные разъяснения налоговой службы Испании:
- AEAT · Residencia fiscal de personas físicas
- AEAT · Obligación de presentar la declaración anual del IRPF
- AEAT · Régimen especial del artículo 93 LIRPF
- AEAT · Modelo 720 — bienes y derechos situados en el extranjero
- AEAT · Modelo 721 — monedas virtuales situadas en el extranjero
- AEAT · Modelo 036 declaración censal
Стоимость услуги
Цена уточняется при личном общении
- Подготовка и подача деклараций (IRPF, IVA, Modelo 720/721)
- Ведение бухгалтерии для autónomo и S.L.
- Сопровождение резидентов и нерезидентов
- Налоговые консультации и оптимизация в рамках закона
- Ответы на запросы налоговой (Agencia Tributaria)
Госпошлины и прямые расходы третьих лиц (нотариус, переводы, страховые взносы) оплачиваются отдельно по факту.
Разобрали подробно: Налоги в Испании для физических лиц: IRPF, ставки и резидентство в 2026 году. Остальные разборы — в разделе «Вопросы и ответы».
Частые вопросы по теме
Официальные источники
Первоисточники, по которым сверены требования и сроки на этой странице. Ведомство может изменить порядок без предупреждения — проверяйте по ссылке.
- Ley 35/2006 — закон об IRPF, ст. 9 и ст. 93 (BOE)
- Sede electrónica Agencia Tributaria — формы и сроки
- IPREM — Ley 31/2022 (BOE)
Дата актуализации: .